湖北康農(nóng)種業(yè)股份有限公司的簡稱是“康農(nóng)種業(yè)”，主業(yè)是玉米、水稻種子的研發(fā)和銷售，近日該公司在北交所IPO的申請被暫緩審核，保薦機構(gòu)為第一創(chuàng)業(yè)(002797)證券，保薦代表人是劉毅、李興剛。

客觀來說，農(nóng)林牧漁行業(yè)一直都是財務(wù)造假的高發(fā)行業(yè)，從早年間的綠大地到后來的萬福生科，以及再后來的獐子島(002069)，都在國內(nèi)股市掀起過驚濤駭浪，那么這家康農(nóng)種業(yè)值得信任嗎？反正力場君是覺得不那么放心的，特別是康農(nóng)種業(yè)的幾個大客戶，貌似都是“關(guān)系戶”。

根據(jù)招股書的披露，康農(nóng)種業(yè)2022年的前五大客戶中第一大客戶是云南高康、第二大客戶是四川康農(nóng)，在此前的2020年和2021年還有一個大客戶是智慧高地。咱們不妨挨個梳理一下：

(資料圖片)

1、2022年第二大客戶四川康農(nóng)

這幾個大客戶當中，四川康農(nóng)本來就是康農(nóng)種業(yè)的“自家人”，2016年下半年康農(nóng)種業(yè)與公司的經(jīng)銷商核心團隊人員，主要是賀利強、蔣科和王生貴三人，合資成立了四川康農(nóng)；直到2020年上半年康農(nóng)種業(yè)才將四川康農(nóng)的持股，轉(zhuǎn)讓給了賀利強等人。

不難看出在這其中的核心人物就是賀利強，在此之前就是康農(nóng)種業(yè)經(jīng)銷商的核心人員，后來與康農(nóng)種業(yè)合資組建了康農(nóng)種業(yè)的大客戶，最后將這家重要客戶股權(quán)收了過來，這怎么感覺很像是賀利強在“借雞生蛋”呢？又或者連公司名稱關(guān)鍵字都沿用了“康農(nóng)”字樣的四川康農(nóng)，本就是康農(nóng)種業(yè)的“影子公司”？

2、2022年第一大客戶云南高康

“云南高康農(nóng)業(yè)科技有限公司”，這家公司2021年度的企業(yè)聯(lián)系電話、企業(yè)電子郵箱，都與另外一下名為“云南云上農(nóng)業(yè)科技有限公司”一致，而“云南云上農(nóng)業(yè)科技有限公司”則是由賀利強持股35%并擔任監(jiān)事的公司，說白了“云南云上農(nóng)業(yè)科技有限公司”就是四川康農(nóng)的關(guān)系戶；而康農(nóng)種業(yè)的第一大客戶，就與這個關(guān)系戶存在微妙的聯(lián)系，這又是康農(nóng)種業(yè)的一家“影子公司”嗎？

3、2021年第五大客戶智慧高地

公開資料還顯示，賀利強在剛從康農(nóng)種業(yè)手中收來四川康農(nóng)股權(quán)的時候，還是四川康農(nóng)的持股50.50%的控股股東，但隨后不久就轉(zhuǎn)讓了部分持股；目前賀利強只是四川康農(nóng)的第二大股東、持股比例為27%，第一大客戶則是劉玉成、持股比例為45 %。康農(nóng)種業(yè)也在信披中提到：“經(jīng)對四川康農(nóng)的訪談，劉玉成對四川康農(nóng)主要為財務(wù)性投資，不實際控制四川康農(nóng)的日常管理與生產(chǎn)經(jīng)營”，這也意味著雖然賀利強退居成了第二大股東，但仍然實際掌控著四川康農(nóng)的經(jīng)營。

但即便是所謂的“財務(wù)投資”，劉玉成可也不是種子銷售行業(yè)的小白，他還是康農(nóng)種業(yè)有一個重要客戶智慧高地的控股股東。更有意思的是，早在四川康農(nóng)還是康農(nóng)種業(yè)控股子公司并納入合并范圍的2019年，四川康農(nóng)的企業(yè)聯(lián)系電話就是智慧高地是一樣的，這又是康農(nóng)種業(yè)的一家“影子公司”嗎？

兜兜轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)一圈下來，圍繞著賀利強、劉玉成這兩個關(guān)鍵人，或明或暗、若隱若現(xiàn)地牽涉到康農(nóng)種業(yè)的三個大客戶，而且最終還都歸集到康農(nóng)種業(yè)的原控股子公司身上，您說在這背后沒有人為設(shè)計？反正力場君是不信的！

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