定義

撥備覆蓋率，也稱為“撥備充足率”，是指商業(yè)銀行的撥備金(也稱為準備金或壞賬準備金)與其風險資產(chǎn)(如貸款和債券)之間的比例關(guān)系。

(相關(guān)資料圖)

撥備金是商業(yè)銀行為應(yīng)對可能發(fā)生的債務(wù)違約或資產(chǎn)貶值而設(shè)置的一種準備金，用于彌補潛在的損失。撥備金的目的是確保銀行在面臨風險時有足夠的資金來覆蓋損失，保持穩(wěn)健的財務(wù)狀況。

撥備覆蓋率是商業(yè)銀行可能發(fā)生的不良貸款準備金的使用比率，是反映商業(yè)銀行貸款損失準備金計提是否充足、能否從容應(yīng)對可能發(fā)生的信用風險的重要指標，是中國銀監(jiān)會對商業(yè)銀行信用風險進行監(jiān)管的四大指標之一。

簡單來說，撥備覆蓋率就是銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞帳準備金；是各家銀行處置不良資產(chǎn)的蓄水池，也被譽為各家銀行底子。

計算方式：

撥備覆蓋率=(一般準備+專項準備+特種準備)/(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)×100%

如不良貸款余額100萬元，實際計提80萬元，假如應(yīng)提90萬元，那么不良貸款撥備覆蓋率=80/100*100%=80%。

根據(jù)我國《銀行貸款損失準備計提指引》規(guī)定，銀行應(yīng)按季計提一般準備，一般準備年末余額不得低于年末貸款余額的1%；銀行可以參照以下比例按季計提專項準備：

對于關(guān)注類貸款，計提比例為2%；對于次級類貸款，計提比例為25%；對于可疑類貸款，計提比例為50%；對于損失類貸款，計提比例為100%。其中，次級和可疑類貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動20%。

特種準備由銀行根據(jù)不同類別(如國別、行業(yè))貸款的特種風險情況、風險損失概率及歷史經(jīng)驗，自行確定按季計提比例。

影響幾何？

不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業(yè)銀行貸款損失準備金計提是否充足的一個重要指標。該項指標從宏觀上反應(yīng)銀行貸款的風險程度及社會經(jīng)濟環(huán)境、誠信等方面的情況。

依據(jù)《股份制商業(yè)銀行風險評級體系(暫行)》，撥備覆蓋率是實際計提貸款損失準備對應(yīng)計提貸款損失準備的比率，該比率最佳狀態(tài)為100%。這實際上是從另一個角度來評價貸款損失準備是否充分，以至于判斷誰的業(yè)績水分最大。

由于計提的不良貸款撥備會直接記入損益表沖減當期利潤，因此撥備還是影響銀行業(yè)績非常顯著的一項因素。當不良貸款率上升時，計提的撥備也會上升，銀行利潤就會下降，相反，不良貸款率下降會減輕銀行計提撥備的壓力，對利潤就會有積極貢獻。

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